En 2025, el Gobierno Federal de México intensificará sus esfuerzos para mejorar la recaudación fiscal, adoptando medidas de fiscalización más estrictas que pondrán bajo un microscopio a las empresas del país. A través de auditorías más profundas y el uso de tecnología avanzada como la Inteligencia Artificial (IA), el Servicio de Administración Tributaria (SAT) buscará asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y reducir las brechas fiscales. Este enfoque será particularmente relevante para las empresas maquiladoras e IMMEX, las cuales deberán estar preparadas para enfrentar un entorno más vigilado y exigente.
Entre las acciones que implementará el Servicio de Administración Tributaria (SAT) se encuentran:
El foco en la certificación de IVA y la fiscalización de devoluciones.
En 2025, la estrategia fiscal se concentrará en la revisión exhaustiva de las empresas certificadas en IVA e IEPS, especialmente las maquiladoras e IMMEX dentro del esquema de Certificación de Empresas. Estas entidades deberán acreditar el cumplimiento cabal de los requisitos fiscales, particularmente en cuanto a la materialidad de sus operaciones.
Esta estrategia de fiscalización reforzada busca optimizar los ingresos del Estado, asegurando que los incentivos fiscales se otorguen exclusivamente a las empresas que cumplan con sus obligaciones de manera estricta, con el objetivo de equilibrar el apoyo al sector empresarial y la sostenibilidad económica del país. Además, se incrementarán los controles sobre las devoluciones de IVA, requiriendo a las maquiladoras pruebas claras sobre el seguimiento y la validez de sus registros fiscales.
El cumplimiento del Safe Harbor y su implicación en precios de transferencia.
Las maquiladoras y empresas IMMEX deben cumplir con el esquema “Safe Harbor” de precios de transferencia, que establece límites para las transacciones internacionales dentro del grupo corporativo. Dado que la fecha límite para alinearse a este esquema ha expirado, las empresas que no se han adaptado perderán la opción de utilizar el acuerdo de precios anticipados (APA), el cual no será renovado por la autoridad fiscal. Este cambio resalta la necesidad de ajustar las estrategias fiscales y operativas a las nuevas normativas.
Revisión exhaustiva de operaciones internacionales.
La fiscalización también se enfocará en las operaciones internacionales de las empresas, especialmente en lo que respecta a arrendamientos de maquinaria, regalías, honorarios y pagos realizados al extranjero. Las maquiladoras deberán demostrar que estas operaciones son auténticas y están debidamente documentadas con los estudios de precios de transferencia correspondientes. Este tipo de revisiones se llevará a cabo de manera exhaustiva para evitar el uso indebido de beneficios fiscales relacionados con las operaciones internacionales, un aspecto que se vuelve cada vez más relevante en un entorno de mayor control fiscal.
Transformación de auditorías fiscales con el apoyo de IA. Se implementarán auditorías más estrictas en 2025, utilizando Inteligencia Artificial (IA) para mejorar la precisión y eficiencia en la revisión del cumplimiento fiscal. Esta tecnología permitirá identificar inconsistencias y fraudes, focalizando las inspecciones en áreas clave como precios de transferencia y la verificación de la materialidad de las operaciones. Las empresas deberán estar preparadas para que la auditoría abarque tanto sus registros contables como la validez de sus transacciones y prácticas fiscales.
Impacto del T-MEC en las operaciones de las empresas.
El Tratado entre México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC) continuará teniendo un impacto significativo en las empresas mexicanas, especialmente en las maquiladoras. En 2025, las empresas deberán enfrentar nuevos ajustes en los requisitos de origen, lo que podría aumentar la complejidad de las operaciones en sectores clave como el automotriz, electrónico, acero, textil, entre otros
El papel crucial del compliance fiscal y las estrategias para enfrentar la fiscalización intensificada.
En este contexto, el cumplimiento fiscal será más crucial que nunca para las empresas mexicanas. Mantenerse al día con las obligaciones fiscales no solo es una necesidad legal, sino también una estrategia competitiva clave para el éxito. El entorno fiscal de 2025 exigirá que las empresas cuenten con el apoyo de expertos en comercio exterior y fiscalistas que no solo comprendan las normativas actuales, sino que también puedan anticipar cambios y adaptarse rápidamente a las nuevas exigencias.
Dado que se espera que el gobierno federal continúe con una fiscalización agresiva, las empresas IMMEX y las maquiladoras deben ser proactivas y ajustar sus estrategias fiscales lo antes posible.
Esto implica mantener registros claros y actualizados, la mejora de los procesos internos y la integración de tecnologías de vanguardia serán esenciales para no solo cumplir con las obligaciones fiscales, sino también para mejorar la competitividad frente a los desafíos regulatorios del futuro.
En resumen, el 2025 será un año lleno de retos y oportunidades para las empresas mexicanas, especialmente aquellas en el sector maquilador y las IMMEX.
La fiscalización intensificada, los nuevos requisitos derivados del T-MEC y la necesidad de cumplir con los estándares de precios de transferencia y devoluciones de IVA marcarán la agenda fiscal. Las empresas deberán estar preparadas para enfrentarse a un entorno más vigilado y garantizar el cumplimiento de las normativas.
Aquellas que logren adaptarse a los nuevos desafíos podrán seguir siendo competitivas y continuar contribuyendo al crecimiento económico de México.
La autora es miembro del comité fiscal de Index Nuevo León.